Reklama

Przejdź na stronę główną Interia.pl

Darowizna bez podatku - jak skutecznie ją przekazać

Nieodpłatnie możesz przekazać coś ze swojego majątku krewnym, bliskim lub nawet organizacji. Poznaj ważne zasady, jakim podlegają takie darowizny.

Reguły przekazywania darowizn innym ludziom ustalone są w kodeksie cywilnym, a ustawa o podatku od spadków i darowizn określa, kto jest zwolniony z podatku od darowizny, a kto musi go zapłacić. Są też darowizny, które odlicza się jako ulgi od dochodu w PIT. To darowizny na działalność charytatywną Kościoła i różnych organizacji społecznych. Dzięki takim darowiznom możemy zmniejszyć swój podatek lub nawet otrzymać nadpłatę z urzędu skarbowego.

Darowizny w kręgu najbliższych

Reklama

Najczęściej to bliscy przekazują sobie darowizny, np. rodzice kupują córce samochód, babcia daruje wnuczkowi mieszkanie. Podatek zależy od wartości darowizny i stopnia pokrewieństwa między stronami.

Nieruchomości i tzw. ruchomości

W darowiźnie można przekazać: nieruchomości, czyli działkę, mieszkanie, dom, grunt rolny; ruchomości, np. samochód, pieniądze, meble, obrazy.

Od rodzaju darowizny zależy rodzaj umowy, jaką zawierają strony - darczyńca i obdarowany.

• Gdy darowizną jest nieruchomość, to umowa musi zostać sporządzona w formie aktu notarialnego przez notariusza. W jego kancelarii muszą stawić się darczyńca i obdarowany z dowodami osobistymi. Darczyńca musi mieć ze sobą również dokument potwierdzający, że jest właścicielem nieruchomości (np. akt notarialny, odpis z księgi wieczystej). Oryginał umowy darowizny zostaje w kancelarii notarialnej. Każda ze stron otrzymuje odpisy.

• Gdy darowizną są ruchomości, to nie jest konieczne sporządzanie umowy u notariusza. Wystarczy zwykła umowa pisemna. Należy w niej podać dane darczyńcy i obdarowanego - ich numery PESEL oraz numery dowodów osobistych. Wskazane jest także podanie stopnia pokrewieństwa łączącego darczyńcę z obdarowanym. Obie strony własnoręcznie podpisują umowę. Na umowie należy też podać datę jej sporządzenia.

Nawet ustna umowa darowizny jest ważna! Zgodnie z kodeksem cywilnym będzie ona obowiązywała, jeżeli darowizna faktycznie zostanie wykonana, czyli na przykład podarowane pieniądze zostaną przelane z konta darczyńcy na konto obdarowanego lub samochód przekazany przez darczyńcę obdarowanemu. Ważne! Darowizna należy do majątku osobistego osoby obdarowanej. Jeżeli więc np. żona otrzyma od rodziców auto, to jej małżonek nie ma do niego praw.

Ważny stopień pokrewieństwa

Darowizna podlega opodatkowaniu. Podatek płaci osoba obdaowana, chyba że przepisy zwalniają ją z tego obowiązku. Podatek zależy bowiem od tego, do której grupy podatkowej należą darczyńca i obdarowany. Według stopnia pokrewieństwa ustalono 3 grupy podatkowe. Im dalsze pokrewieństwo, tym wyższy podatek. Darowizna dla najbliższych osób - małżonka, dzieci (pasierba), rodzeństwa, rodziców (ojczyma oraz macochy) jest zwolniona z podatku. Jednak aby te osoby uniknęły podatku, muszą zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od daty zawarcia umowy (umowę notarialną zgłasza notariusz). Synowa, zięć i teściowie też mogą uniknąć podatku od darowizny! Przysługuje im tzw. ulga mieszkaniowa. Gdy np. teściowie przekażą synowi i synowej mieszkanie, to synowa uniknie podatku, jeśli nie jest właścicielką lub najemcą innego mieszkania.

Kwoty wolne od opodatkowania

Dla każdej grupy podatkowej są ustalone kwoty darowizn, których nie trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego, bo są wolne od podatku. Wynoszą one:

• 9 637 zł dla osób z I grupy podatkowej;

• 7 276 zł dla osób z II grupy podatkowej;

• 4 902 zł dla osób z III grupy podatkowej.

Uwaga! Z takiego zwolnienia z podatku od powyższych kwot można skorzystać raz na 5 lat (dotyczy to każdej grupy podatkowej). Przy obliczaniu podatku zlicza się wartość wszystkich darowizn z ostatnich 5 lat.

Zgłoszenie darowizny

Każdą darowiznę, której wartość przewyższa kwoty wolne od podatku należy zgłosić do urzędu skarbowego. Muszą to zrobić nawet te osoby obdarowane, które należą do I grupy podatkowej, czyli są zwolnione z podatku od darowizny. Takie zgłoszenie jest bowiem warunkiem zwolnienia podatkowego.

Zgłoszenie przez notariusza

Notariusz ma obowiązek zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego, jeśli umowa została zawarta w formie aktu notarialnego.

On też pobierze podatek (jeżeli obdarowany musi go zapłacić) i przekaże do urzędu skarbowego. Osobiste zgłoszenie darowizny przez obdarowanego.

On sam informuje urząd skarbowy o darowiźnie, jeśli została spisana zwykła umowa pisemna. Darowiznę trzeba zgłosić w terminie 6 miesięcy od podpisania umowy (lub dokonania darowizny, np. od daty przelania pieniędzy na jego konto przez darczyńcę). Jaki druk złożyć w urzędzie skarbowym? G Druk SD-Z1 składa osoba obdarowana zwolniona z podatku od darowizny (I grupa podatkowa). W tym druku trzeba opisać darowiznę (np. jeśli to samochód - podać markę, rok produkcji, numer rejestracyjny). Należy podać też dane darczyńcy, włącznie z jego numerem PESEL i NIP.

Druk SD-3 składają osoby, które należą do II lub III grupy podatkowej i muszą zapłacić podatek (też podają dane darczyńcy oraz obdarowanego).

Reklama

Wasze komentarze (6)

Dodaj komentarz Sortuj

Reklama

Strona główna INTERIA.PL

Polecamy

Rekomendacje